浅谈会计风险的防范

防范会计风险的方式多种多样，笔者就如何抓好内控管理工作方面谈几点自己粗略的想法。　一、强化领导意识，落实管理责任　农发行会计内控管理必须实行行长负责制，行长负责加强会计内控工作的领导，要配足配强营业机构会计人员，定期检查并落实会计内控制度；要强化对会计部门落实内控管理制度的指导和监督，坚持定期听取会计部门内控管理情况汇报，帮助解决内控管理工作中遇到的实际困难和问题，并不定期对会计内控管理情况进行抽查；要定期向上级行分管领导汇报本行内控管理工作方面的得与失，认真听取上级行领导的建议与指示；会计部门负责人要坚持定期向行长汇报内控管理情况，每月对会计内控情况进行全面、细致检查，及时查找漏洞，制定措施并认真整改；会计坐班主任要认真履行坐班职责，对会计重要岗位、重要环节时时监督，对大额重要资金汇划、现金支付等重要业务事项逐笔审核签字、把关，并详细登记坐班日志，坐班主任要定期向会计部门负责人汇报内控工作情况，确保内控工作序时、实效地开展。　二、确保内控制约的要求，强化会计人员的配备和管理　落实内控管理关键在人。会计人员的数量和质量对内控管理的好坏起着重要作用，会计部门要按会计内控管理要求配齐配强会计人员，做到交叉办理业务，相互制约、相互监督。对于业务量小、人员编制较少的单位，在保证会计业务正常开展、内控制度有效落实的前提下，会计人员可适当兼职行内其他内勤工作，但不能出现违规定岗现象。会计在岗人员必须持有《会计人员从业资格证书》，对于年龄偏大等特殊原因确实难以取得《会计人员从业资格证书》的，也必须通过总行教育部门组织的会计人员上岗资格考试。新入行会计人员必须经过地上级行培训合格后上岗，并在规定期限内考取《会计人员从业资格证书》。　三、严格制度管理，狠抓贯彻落实　一是要不折不扣地贯彻执行各项基本制度和操作规程，不能逆程或简化程序操作业务，尤其是柜面业务，必须严格执行相关规定，按部就班，审慎办理。　二是要加强重点岗位、重点环节的内控管理。严格执行门柜业务职能分离；严格执行“印、押、证”三分管，钱、账分管，账、物分管；坚持定期查库制度，行长按月、会计负责人按旬进行查库，并做到查必彻底、不留死角。　三是认真执行岗位轮换制度。对综合业务、结算、同城票据交换、财务等重要岗位人员，要定期进行轮岗，并办理相应的交接手续，报本行办公室和上级行备案，确保不留隐患。　是完善现金寄库、钱箱委托押运等协议，明确双方的权利和义务，认真做好钱箱的交接手续，寄库登记簿要按时办理交接签字手续，严格按照协议规定履行。　2005年12月10日

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